內部控制制度的控制環境不包括（內部控制制度）

大家好，我是小夏，我來為大家解答以上問題。內部控制制度的控制環境不包括，內部控制制度很多人還不知道，現在讓我們一起來看看吧！

1、企業內部控制是現代企業管理的重要手段。內部控制有效與否，直接關系到一個企業的興衰成敗。企業實行有效的內部控制制度，才能有助于促進企業拓展生產，提高經濟效益。

2、陳湛勻指出：我國企業內部控制普遍比較薄弱，內部控制制度不完善的典型情況主要包括沒有適當的授權或審批制度、沒有編制或不合理編制預算、原始憑證與交易實質不符，使得挪用、侵占或詐騙企業財產的報道層出不窮，企業資產和股東權利不能得到應有的保護。

3、陳湛勻教授

4、以下是陳湛勻的部分觀點實錄：

5、公司內部控制存在的問題主要有以下幾點：第一，公司雖然已建立比較健全的制度系統,但因公司業務發展及規模的不斷擴大,公司需及時對內部控制制度進行完善,加強管控力度。第二，公司內部控制過程中,垂直層控制執行較好,但各管理部室和相關部門之間的協調、監督、制衡有待提高。第三，雖設立了風險管理部門,尚未形成完整的風險評估體系。還需要不斷加強內部控制教育和培訓,加強事前控制,尤其是在分、子公司管控、新業務整合、對外擔保及業務流程控制等方面著重加強風險控制,從而進一步提高風險控制的意識和風險防范能力。

6、我國企業內部控制普遍比較薄弱，內部控制制度不完善的典型情況主要包括沒有適當的授權或審批制度、沒有編制或不合理編制預算、原始憑證與交易實質不符，使得挪用、侵占或詐騙企業財產的報道層出不窮，企業資產和股東權利不能得到應有的保護。例如由出納領取銀行對賬單、編制銀行存款余額調節表，就違反了不相容職務分離的基本原理；領導“一只筆”審批，就是沒有適當的授權，使得權力集中，不利于對領導的制約和監督；業務過于依賴個人，企業資源集中在個人手中，企業就會對業務開展失去控制。

7、內部控制對形成良性的內部控制循環、促進企業自身發展、提高企業的競爭力等具有重要作用。然而在實際的內部控制中，仍有很多問題使得內控效果不佳，通常有以下三方面的原因：環境、人員和制度。

8、首先，整體缺乏完善、健全的內部控制體系。將國外的相關理論直接應用到企業的內部控制中也無法完全適應我國的企業發展情況，從而使得制度不具可操作性。

9、再次，企業內部的管理層和員工，都沒有強烈的內部控制意識，對內部控制重視不夠，沒有真正意識到內部控制的重要性，且在內部控制管理工作中缺乏先進的控制觀念。

10、最后，很多企業缺乏完善的制度，以及保障制度執行的機制，使得內部控制工作缺乏有效的指導，工作人員缺乏工作的依據，就使得他們在進行內部控制工作的過程中會沒有標準，出現不規范的行為。而且對于內部控制的執行沒有監督和獎懲機制，使得內部控制成為一紙空文。

11、針對內控失效的原因，企業更應遵循全面性、重要性、制衡性、適應性和成本效益這五個原則，以采取相應的改善措施，防范失效。

12、著名經濟學家、全球共德CEO陳湛勻教授簡介：

13、著名經濟學家，金融學教授，博士生導師，中國首批統計學博士點專業博士。現任中國上海市投資學會副會長、中國商業聯合會專家委員、中國糧食經濟學會常務理事、國家自然科學基金評審專家，中國首創擬人化資本運營專家，上海電視臺“夜話地產湛勻妙語”欄目主持人，中國第一財經、東方衛視、鳳凰衛視等媒體特邀嘉賓，長期應邀為北京大學、清華大學、香港大學授課，已獲近20項國家、省部級優秀科研獎，走訪過100多個國家和地區，被聘為國際論壇峰會和國外大學演講，被譽為具有國際視野、最受歡迎的實戰型權威金融專家，成功輔導不少企業上市。

本文到此講解完畢了，希望對大家有幫助。