匯算清繳后補繳企業所得稅賬務處理（匯算清繳補交所得稅會計分錄）

大家好，我是小夏，我來為大家解答以上問題。匯算清繳后補繳企業所得稅賬務處理，匯算清繳補交所得稅會計分錄很多人還不知道，現在讓我們一起來看看吧！

匯算清繳后補繳的所得稅會計分錄：

1、匯算清繳后，補繳企業所得稅

借：以前年度損益調整

貸：應交稅費--應交企業所得稅

2、繳納年度匯算清應繳稅款

借：應交稅費--應交企業所得稅

貸：銀行存款

3、結轉以前年度損益調整

借：利潤分配-未分配利潤

貸：以前年度損益調整

4、調整“利潤分配”有關數額(如沒有計提盈余公積金，不需要該筆分類)

借：盈余公積-法定盈余公積

盈余公積-法定公益金

貸：利潤分配-未分配利潤

報表的調整：

1、調整本年度資產負債表“應交稅費”、“盈余公積”、“未分配利潤”項目的年初數;

2、調整本年度利潤分配表“年初未分配利潤”項目的金額。

《企業會計準則應用指南——會計科目和主要賬務處理》規定：“以前年度損益調整”科目核算企業本年度發生的調整以前年度損益的事項以及本年度發現的重要前期差錯更正涉及調整以前年度損益的事項。企業在資產負債表日至財務報告批準報出日之間發生的需要調整報告年度損益的事項，也在本科目核算。

“以前年度損益調整”科目結轉后應無余額。

本文到此講解完畢了，希望對大家有幫助。