預交企業所得稅分錄（企業所得稅分錄）

大家好，我是小夏，我來為大家解答以上問題。預交企業所得稅分錄，企業所得稅分錄很多人還不知道，現在讓我們一起來看看吧！

1、先說所得稅的提法:

2、季度:只算不提，預交，按賬面利潤25%

3、年度:匯總提取，按25%，12月應交=全年應交-預交

4、提取

5、借:所得稅

6、貸:應交稅金--企業所得稅

7、注意:提取所得稅雖然以“本年利潤”為基礎，但會計分錄與“本年利潤”無關，這一點錯了

8、年末，將“本年利潤”轉入“利潤分配--未分配利潤”

9、借:本年利潤

10、貸:利潤分配--未分配利潤

11、“所得稅”科目年末通過“利潤分配”進行分配

12、借:利潤分配--計提所得稅

13、貸:所得稅

14、“利潤分配--計提所得稅”最后轉入“利潤分配--未分配利潤”

15、借:

16、“利潤分配--未分配利潤”

17、貸:“利潤分配--計提所得稅”

18、由于不敢確定實際應交多少所得稅，(建議重新算一遍)因此下面不列數字，只說明應做的分錄:

19、沖減2010年多提所得稅

20、借:以前年度損益調整 紅字

21、貸:應交稅金--企業所得稅 紅字

22、到2011年末，提完2011年所得稅后，將“以前年度損益調整”余額轉入“利潤分配--未分配利潤”，不再對此提取所得稅

本文到此講解完畢了，希望對大家有幫助。