國稅地稅申報時間（國稅地稅稅種）

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1、一、國稅征收：消費稅(含進口環節海關代征的部分)、車輛購置稅、關稅、海關代征的進口環節增值稅。

2、二、地稅征收：城鎮土地使用稅、耕地占用稅、土地增值稅、房產稅、城市房地產稅、車船使用稅、車船使用牌照稅、契稅、屠宰稅、筵席稅、農業稅、牧業稅。

3、三、國稅與地稅共享征收：增值稅：國稅75%，地稅25%；2、營業稅：鐵道部、各銀行總行、各保險總公司集中繳納的部分歸國稅，其余部分歸地稅；3、企業所得稅、外商投資企業和外國企業所得稅：鐵道部、各銀行總行及海洋石油企業繳納的部分歸國稅，其余部分國稅與地稅按60%與40%比例共享。

4、4、個人所得稅：除儲蓄存款利息所得的個人所得稅外，其余部分的分享比例與企業所得稅相同。

5、5、資源稅：海洋石油企業繳納的部分歸國稅，其余歸地稅。

6、6、城市維護建設稅：鐵道部、各銀行總行、各保險總公司集中繳納的部分歸國稅，其余部分歸地稅。

7、7、印花稅：證券交易印花稅收入的94%歸國稅，其余6%和其他印花稅收入歸地稅。

8、擴展資料：一、國稅國稅又稱中央稅，由國家稅務局系統征收，是中央政府收入的固定來源，歸中央所有。

9、國家稅務總局為國務院主管稅收工作的直屬機構（正部級）。

10、在發展社會主義市場經濟的過程中，稅收承擔著組織財政收入、調控經濟、調節社會分配的職能。

11、我國每年財政收入的90%以上來自稅收，其地位和作用越來越重要。

12、二、地稅地方稅是“中央稅”的對稱。

13、由地方政府征收的稅。

14、它屬于地方財政的固定預算收入。

15、按照1988年財政管理體制的劃分，屬于地方稅的稅種主要有： 城市維護建設稅、屠宰稅、房產稅、城鎮土地使用稅、耕地占用稅、車船使用稅、契稅、牲畜交易稅、集市交易稅、筵席稅等。

16、我國地方稅的基本管理權仍屬于中央，地方可以在中央確定的稅種范圍內，決定開征停征，核定本地區適用稅率，并制定具體征收管理辦法。

17、參考資料：國稅——百度百科地方稅——百度百科一般國稅征收的稅種有：（1）增值稅，消費稅，車輛購置稅，鐵道部門、各銀行總行、各保險總公司集中繳納的營業稅、所得稅、城市建設維護稅。

18、（2）中央企業繳納的所得稅，中央與地方所屬企業、事業單位組成的聯營企業、股份制企業繳納的所得稅，地方銀行、非銀行金融企業繳納的所得稅。

19、（3）海洋石油企業繳納的所得稅、資源稅，外商投資企業和外國企業所得稅，證券交易稅（開征之前為對證券交易征收的印花稅，個人所得稅中對儲蓄存款利息所得征收的部分，中央稅的滯納金、補稅、罰款。

20、2、一般地稅征收的稅種有：（1）營業稅、城市維護建設稅（不包括上述由國稅負責征收管理的部分），地方國有企業、集體企業、私營企業繳納的所得稅、個人所得稅（不包括對銀行儲蓄存款利息所得征收的部分），資源稅，城鎮土地使用稅，耕地占用稅。

21、（2）土地增值稅，房產稅，城市房地產稅，車船使用稅，車船使用牌照稅，印花稅，契稅，屠宰稅，筵席稅，農業稅、牧業稅及其地方附加，地方稅的滯納金、補稅、罰款。

22、雖然以上規定哪種稅種到哪個稅務繳納，不過為了方便納稅人，加強稅收的征收管理，簡化稅收的征收手續，在某一些情況下，國稅也會代收地稅的某些稅種，地稅也會代收國稅的某些稅種。

23、有一些特殊情況的，國家稅務局也相應的做出特別的安排和調整。

24、擴展資料：地稅的職能貫徹執行國家的稅收法律法規、行政規章和上級機關制定的各項稅收制度和辦法，結合本地實際，研究制定有關地方稅收管理具體實施辦法。

25、2、地方稅收法律法規和方針政策的貫徹執行。

26、3、組織實施地方稅征收管理；編報地方稅年度計劃；對稅收法律法規進行過程中的一般性問題進行解釋；在規定的范圍內，組織辦理地方稅收減免報批等具體事項。

27、4、負責系統稅務信息化工作的規劃和實施。

28、5、負責黨風廉政建設和紀檢監察工作；負責稅務行政訴訟和行政復議。

29、6、負責系統干部隊伍的教育培訓、思想政治工作、精神文明建設；組織稅法宣傳和稅收理論研究。

30、7、承辦市地方稅務局和區政府交辦的其他工作。

31、參考資料：國稅-百度百科??地稅-百度百科一、國稅征收：消費稅(含進口環節海關代征的部分)、車輛購置稅、關稅、海關代征的進口環節增值稅。

32、?二、地稅征收：城鎮土地使用稅、耕地占用稅、土地增值稅、房產稅、城市房地產稅、車船使用稅、車船使用牌照稅、契稅、屠宰稅、筵席稅、農業稅、牧業稅。

33、擴展資料：1. ?國稅又稱中央稅，由國家稅務局系統征收，是中央政府收入的固定來源，歸中央所有。

34、國家稅務總局為國務院主管稅收工作的直屬機構（正部級）在發展社會主義市場經濟的過程中，稅收承擔著組織財政收入、調控經濟、調節社會分配的職能。

35、我國每年財政收入的90%以上來自稅收，其地位和作用越來越重要。

36、國稅系統主要負責征收和管理的項目有：增值稅，消費稅，鐵道、各銀行總行、保險總公司集中繳納的企業所得稅和城市維護建設稅，中央企業所得稅，中央與地方所屬企、事業單位組成的聯營企業、股份制企業的所得稅，2002年1月1日以后在各級工商行政管理部門辦理設立（開業）登記企業的企業所得稅，地方和外資銀行及非銀行金融企業所得稅，海洋石油企業所得稅、資源稅，對儲蓄存款利息所得征收的個人所得稅，對證券交易征收的印花稅，車輛購置稅，出口產品退稅，中央稅的滯補罰收入，按中央稅、共享稅附征的教育費附加（屬于鐵道、銀行總行、保險總公司繳納的入中央庫，其他入地方庫）。

37、2. ?地方稅是“中央稅”的對稱。

38、由地方政府征收的稅。

39、它屬于地方財政的固定預算收入。

40、按照1988年財政管理體制的劃分，屬于地方稅的稅種主要有： 城市維護建設稅、屠宰稅、房產稅、城鎮土地使用稅、耕地占用稅、車船使用稅、契稅、牲畜交易稅、集市交易稅、筵席稅等。

41、我國地方稅的基本管理權仍屬于中央，地方可以在中央確定的稅種范圍內，決定開征停征，核定本地區適用稅率，并制定具體征收管理辦法。

42、參考資料：國稅-百度百科??地稅-百度百科1.減稅含義減稅是國家對特定的地區、行業、企業、項目或情況（納稅人或納稅人的特定應稅項目，或由于納稅人的特殊情況）所給予納稅人減征部分稅收的照顧或獎勵措施。

43、減稅也可以是國家對特定納稅人的稅收照顧措施，或出于政策需要對特定納稅人的稅收獎勵措施。

44、與免稅一樣，減稅也是貫徹國家經濟、政治、社會政策的經濟手段。

45、如：我國對遭受風、火、水、震等自然災害的企業在一定時期給予減征一定稅收的待遇，就是屬于稅收照顧性質的減稅。

46、又如：我國對符合規定的高新技術企業、從事第三產業的企業、以三廢材料為主要原料進行再循環生產的企業給予減稅待遇，就是國家為了實現其科技、產業和環保等政策所給予企業稅收鼓勵性質的減稅。

47、在各國稅法里，減稅鼓勵規定也是隨處可見，是各國稅收制度的又一個組成部分，是采用減稅技術進行納稅籌劃的合法的、合理的依據。

48、2.納稅籌劃的減稅技術①減稅技術概念減稅技術指在合法和合理的情況下，使納稅人減少應納稅收而直接節稅的納稅籌劃技術。

49、與繳納全額稅收相比，減征的稅收越多，節稅的效果也就越好。

50、一般而言，盡管減稅實質上也相當于財政補貼，但各國也有兩類不同減稅方法：一類是出于稅收照顧目的的減稅，比如：國家對遭受自然災害地區企業、殘疾人企業等的減稅，這類減稅是一種稅收照顧，是國家對納稅人由于各種不可抗拒原因造成的財務損失進行財務的補償；另一類是出于稅收獎勵目的的減稅，比如：產品出口企業、高科技企業、再循環生產企業等的減稅，這類減稅是一種稅收獎勵，是國家對納稅人貫徹國家政策的財務獎勵。

51、納稅籌劃的減稅技術主要是合法和合理地利用國家獎勵性減稅政策而節減稅收的技術。

52、②減稅技術的特點A．絕對節稅。

53、減稅技術運用的是絕對節稅原理，直接減少納稅人的稅收絕對額，是屬于絕對節稅范圍。

54、B．技術簡便。

55、減稅技術無需利用數理、統計等方面的知識，只要通過簡單的計算就能大致知道可以節減多少稅收，從技術上來說非常簡單。

56、C．適用范圍較小。

57、減稅仍是對特定納稅人、征稅對象及情況的減免，而這些條件不是每個納稅人在大多數情況下都能滿足的，比如：必須是一個滿足產品出口企業條件的企業。

58、因此，減稅技術仍然是一種不能普遍運用、適用范圍較小的納稅籌劃技術手段。

59、D．具有一定風險性。

60、能夠運用減稅技術的企業投資、經營或個人活動，往往有一些是被認為是投資收益低和高風險的地區、行業、項目和行為，從事這類投資、經營或個人活動具有一定的風險，比如：投資利用三廢進行循環再生產的企業就有一定的風險性，其投資收益難以預測。

61、3.減稅技術要旨①盡量爭取減稅待遇并使減稅最大化。

62、在合法和合理的情況下，盡量爭取減稅待遇，爭取盡可能多的稅種獲得減稅待遇，爭取減征更多的稅收。

63、與繳納稅收相比，減征的稅收就是節減的稅收，獲得減征待遇的稅種越多，減征的稅收越多，節減的稅收也越多。

64、②盡量使減稅期最長化。

65、在合法和合理的情況下，盡量使減稅期最長化。

66、減稅期越低，節稅效果越好。

67、與按正常稅率繳納稅收相比，減征的稅收就是節減的稅收，而使減稅期最長化能使節稅最大化。

68、例如：A、B、C 、D 四個國家公司所得稅的普通稅率基本相同，其他條件基本相似或利弊基本相抵。

69、A國企業生產的商品90%以上出口到世界各國，A國對該公司所得是按普通稅率征稅；B國出于鼓勵外向型企業發展的目的，對此類企業減征30%的所得稅，減稅期為5年；C國對此類企業有減征50%，減稅期為3年的規定；D國對此類企業則有減征40%所得稅，而且沒有減稅期限的規定。

70、打算長期經營此項業務的企業，完全可以考慮把公司或其子公司搬到D國去，從而在合法和合理的情況下使它節減的稅收最大化。

71、減稅是國家對特定的地區、行業、企業、項目或情況（納稅人或納稅人的特定應稅項目，或由于納稅人的特殊情況）所給予納稅人減征部分稅收的照顧或獎勵措施。

72、減稅技術指在合法和合理的情況下，使納稅人減少應納稅收而直接節稅的納稅籌劃技術。

73、籌劃思路：減稅實質上也相當于財政補貼，但各國也有兩類不同減稅方法：一類是出于稅收照顧目的的減稅，比如：國家對遭受自然災害地區企業、殘疾人企業等的減稅，這類減稅是一種稅收照顧，是國家對納稅人由于各種不可抗拒原因造成的財務損失進行財務的補償；另一類是出于稅收獎勵目的的減稅，比如：產品出口企業、高科技企業、再循環生產企業等的減稅，這類減稅是一種稅收獎勵，是國家對納稅人貫徹國家政策的財務獎勵。

74、納稅籌劃的減稅技術主要是合法和合理地利用國家獎勵性減稅政策而節減稅收的技術。

75、按照稅收收入歸屬和征管管轄權限的不同，可分為中央（收入）稅和地方（收入）稅，分別同國稅系統和地稅系統征收。

76、消費稅為中央稅，增值稅和企業所得稅、個人所得稅為中央與地方共享稅，其他稅一般為地方稅。

77、國稅，由國稅局征收；地稅，由地稅局征收；對中央與地方共享稅，由國稅局征收，共享稅中地方分享的部分，由國稅局直接劃入地方金庫一般來說：中央政府固定收入包括：國內消費稅，車輛購置稅，關稅，海關代征增值稅、消費稅等。

78、地方政府固定收入包括：城鎮土地使用稅，耕地占用稅。

79、中央政府與地方政府共享收入包括：國內增值稅；營業稅；企業所得稅、外商投資企業和外國企業所得稅；個人所得稅； 資源稅；城市維護建設稅；印花稅國家稅務局征收的稅種：增值稅，消費稅，鐵道部門、金融、保險公司繳納的部分營業稅，企業所得稅( 鐵道部門、各銀行總行、各保險公司集中繳納的所得稅；中央企業繳納的所得稅； 中央與地方所屬企業、事業單位組成的聯營企業、股份制企業繳納的所得稅；海洋石油企業繳納的所得稅； 外商投資企業和外國企業所得稅) ，儲蓄存款利息所得個人所得稅，證券交易印花稅，海洋石油企業繳納的資源稅，車輛購置稅。

80、地方稅務局征收的稅種：除上述行業以外的營業稅，地方國有企業、集體企業、私營企業繳納的所得稅，城市維護建設稅，個人所得稅，資源稅，房產稅，城市房地產稅，土地增值稅，城鎮土地使用稅 ，印花稅 ，契稅，車船使用稅，屠宰稅，筵席稅。

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